代襲相続と特別受益

数次相続と代襲相続の違いは、「亡くなった順番が違う」ということです。

数次相続は、「①祖父が亡くなった後に、②父が亡くなった」という場合です。

代襲相続は、「①父が亡くなった後に、②祖父が亡くなった」という場合です。

代襲相続は、祖父よりも先に父が亡くなっているため、父は相続人とはなれず、父の子ども（祖父から見れば、孫）が代襲相続人として、祖父の相続をするというものです。
 

この時の「父」を「被代襲者」といいます。
「父の子ども（祖父から見れば、孫）」を「代襲相続人」といいます。

「特別受益」の制度は、遺産分割を公平にするための制度です。

相続人が被相続人（亡くなった方）から、特別受益となる生前贈与を受けていた場合、相続財産に持ち戻さなければなりません。

 

では、亡父が生前、祖父から生前贈与を受けていたとしたら、どうなるのでしょうか？

この場合、被代襲者（父）の特別受益は、代襲相続人（孫）の特別受益となります。相続財産に持ち戻さなければなりません。

では、代襲相続人（孫）自身が、被相続人（祖父）から、特別受益となる生前贈与を受けていた場合は、どうなるのでしょうか？

それは、孫が、祖父から生前贈与を受けた時期によります。

代襲相続人が、推定相続人となる以前の生前贈与は特別受益とはなりませんが、推定相続人となった後の生前贈与は特別受益となります。

すなわち、父の生存中に、祖父からもらった生前贈与は特別受益とはなりません。

そして、父の死亡後に、祖父からもらった生前贈与は特別受益となり、相続財産に持ち戻さなければなりません。